臆病者のマイクロ法人経営

　「 全力法人税 」を使った別表一（一）の作成について紹介します。こじかのマイクロ法人は2017年12月31日に 第１期の決算 を向かえました。2018年2月3日に郵送で法人税、法人県民税、法人市民税の確定申告を行い、2018年2月8日までに受付印が押印された各申告書の控えを入手することが出来ました。 別表一（一）の作成 　いきなりでなんですが、申告書作成ソフトの全力法人税には別表一（一）の入力画面がありません。基本情報登録や申告情報・決算情報登録の入力情報や他の別表の情報が集められて作成されいます。 事前にそれらの入力画面で漏れなく正確に決算情報等を入力し、下図のようなPDFファイルを出力することができました。（ただしPDF出力は有料版のみ可能です） PDFファイルを印刷し、①申告日付、②代表者署名及び押印、③経理責任者署名及び押印、この三か所を手書きで埋め、別表一（一）を完成させました。なお、代表者の印と経理責任者の印は別々のものを用いました。 ①別表一（一）ヘッダー 　下表のように、ヘッダー部分の内容は、基本情報登録、申告情報、株主名簿、決算情報登録、の各画面で入力した情報の転記、または変換によるものと思われます。  項目名 情報源 納税地 基本情報登録の住所情報 法人名 基本情報登録の「法人名」 法人番号 基本情報登録の「法人番号」 代表者住所 株主名簿の代表取締役の住所情報 事業種目 基本情報登録の「業種」 期末現在の資本金の額 決算情報登録の「当期末資本金の金額」 同非区分 株主名簿の情報から判定 整理番号 基本情報登録の「整理番号」 申告期間 申告情報の「会計期間」 ②別表一（一）法人税額の計算 　下表のように、「 この申告書による法人税額の計算 」部分の内容は、他の別表入力画面で入力した値の転記または計算結果によるものと思われます。  項目名 No. 情報源（おそらく） 所得金額 1 別表4入力画面の所得金額[47]（自動計算） 所得税の額 16 別表5(2)法人税等の納税状況入力画面 翌期へ繰り越す欠損金 31 別表7入力画面の繰越欠損金（自動計算） 　こじかのマイクロ法人では、No....

　こじかのマイクロ法人は2017年12月31日に 第１期の決算 を向かえました。2018年2月3日に郵送で法人税、法人県民税、法人市民税の確定申告を行い、2018年2月8日までに受付印が押印された各申告書の控えを入手することが出来ました。  　また、今回の申告ではソーシャルレンディングで源泉徴収された所得税の還付手続きを行い、2018年2月19日(月)に指定の銀行口座に還付金が入金しました。 今回は「 全力法人税 」を使った勘定科目内訳書の作成について紹介します。 勘定科目内訳書の作成 　全力法人税にログインすると図のようなホーム画面が表示されます。[ ホーム　基本情報登録　固定資産台帳　勘定科目内訳書　申告書　印刷　設定 ]というメニューがホーム画面上部に並んでいます。 [ 勘定科目内訳書 ]のメニューをクリックすると、預貯金等、受取手形、・・・、借入金及び支払利子、・・・、地代家賃等、雑益・雑損失等、がプルダウンメニューとして表示されます。 全力法人税の勘定科目内訳書作成機能はヘルプや入力補助機能が充実していて、はじめて使っても迷うことがありませんでした。基本情報登録や別表を含め一度入力した情報は他の入力画面でも使いまわすような効率的な設計になっています。一言でいえば洗練されています。 　なお、メニューに表示される勘定科目内訳書は無料版で作成可能です。勘定科目内訳書を作成するためだけに全力法人税の無料アカウントを作成するのアリだと思います。以後、こじかのマイクロ法人が作成した勘定科目内訳書について説明します。 ① 預貯金等の内訳書 　[ 勘定科目内訳書 ]をクリックして表示されるプルダウンメニューから[ 預貯金等 ]をクリックすると、預貯金等の入力画面が表示されます。 　[ 新規登録 ]ボタンをクリックすると、「 預金口座新規追加 」画面が表示されます。必要事項を入力して[ 登録 ]ボタンをクリックすると、「 預金口座一覧 」画面に預金口座が登録されます。 こじかのマイクロ法人では、 ゆうちょ銀行 と 住信SBIネット銀行 にそれぞれ法人口座を開設しています。二つの法人口座を登録し各口座の期末残高を入力しました。 入力内容を確認し、[ 保存 ]ボタンをクリックし入力した情報を保存します。ちなみに、[ 戻る ]ボタンを押すと「固定資...

　こじかのマイクロ法人は2017年12月31日に第１期の決算を向かえました。2018年2月3日に郵送で法人税、法人県民税、法人市民税の確定申告を行い、2018年2月8日までに受付印が押印された各申告書の控えを入手することが出来ました。 　また、今回の申告ではソーシャルレンディングで源泉徴収された所得税の還付手続きを行い、2018年2月19日(月)に指定の銀行口座に還付金が入金しました。 申告書を作成するにあたりクラウドサービスの「 全力法人税 」の有料版を使いました。今回は「 全力法人税 」の新規アカウント登録から基本情報等の登録について紹介します。    １．新規アカウント登録 　 全力法人税のホームページ にアクセスし[ 無料アカウント登録 ]ボタンをクリックします。新規アカウント登録画面でメールアドレスを入力し、[ 送信 ]ボタンをクリックします。 　アカウント登録のためのメールを送信した旨のメッセージが表示されます。 　受信したメールに記載のURLをクリックし、表示されたアカウント登録画面でパスワードを入力、利用規約及びプライバシーポリシーに同意にチェックを入れ、[ 新規登録 ]ボタンをクリックします。 　以上で新規アカウント登録作業は終了です。 全力法人税は無料アカウントでも、法人事業概況説明書や勘定科目内訳書、一部の別表の作成が可能です。有料版も無料版も新規登録の手順は同じです。無料登録後に設定メニューから支払いを行い有料版へ切り替えることが出来ます。 ちなみに決済方法はPaypal経由のクレジットカードと銀行振込の二種類。こじかはマイクロ法人が法人口座を開設した SBI住信ネット銀行 のVISAデビットカードで支払いました。 ２．基本情報登録 　全力法人税にログインすると図のようなホーム画面が表示されます。[ ホーム　基本情報登録　固定資産台帳　勘定科目内訳書　申告書　印刷　設定 ]というメニューがホーム画面上部に並んでいます。 [ 基本情報登録 ]のメニューをクリックすると、基本情報登録、申告情報、株主名簿、決算書作成方法選択、決算情報登録、がプルダウンメニューとして表示されます。  ① 基本情報登録 　プルダウンメニューの [ 基本情報登録 ]をクリックすると下図のような入力画面が表示されます...

　こじかのマイクロ法人は2017年12月31日に第１期の決算を向かえました。2018年2月3日に郵送で法人税、法人県民税、法人市民税の確定申告を行い、2018年2月8日までに受付印が押印された各申告書の控えを入手することが出来ました。  　また、今回の申告ではソーシャルレンディングで源泉徴収された所得税の還付手続きを行い、2018年2月19日(月)に指定の銀行口座に還付金が入金しました。 これらに関連する一連の作業を行うにあたり、三つのツールを使いました。今回はその三つのツールについて記事にしてみたいと思います。    １．会計ソフト  　法人向けクラウド会計ソフトの「 MFクラウド会計 」を利用しています。本当によく出来た会計ソフトだと思います。こじかのマイクロ法人の利用では全く不満がありません。結果的に何の問題もなく年度決算を終了し、法人税の申告につなげることが出来ました。 法人税の申告書には決算書を添付しなければなりませんが、決算書の表紙から財務諸表や個別注記表に至る決算書の内容は、「 MFクラウド会計 」から印刷したものですべてまかなうことが出来ました。  　毎月、月次決算をしていましたので、年度決算といっても毎月のルーチン作業にソーシャルレンディングやFX、税金の仕訳を追加した程度です。税金の仕訳は後述の「全力法人税」から出力された内容を転記しました。 法人の年度決算というとなにかもの凄い大変なイメージがありますが、ことマイクロ法人においては、決算書をPDF出力し印刷しただけです。拍子抜けするほど楽ちんです。  　決算書の作成で少しだけ悩むポイントがありました。それは個別注記表の記載内容です。MFクラウド会計は個別注記表を出力する機能が備わっているのですが、記載内容は利用者が自分自身で入力しなければなりません。こじかのマイクロ法人は消費税等の会計処理が税込経理方式である旨を個別注記表に記載しました。記載の文言はネットで検索した内容をコピペしました。   　こじかのマイクロ法人の第１期の仕訳の総数は４２本で済んでしまいました。フリープラン、つまり無料のままで決算を終了しました。信じがたいですが本当の話です。営利目的の法人が利用しているにもかかわらず、無料で使うことに若干居...

　こじかのマイクロ法人は2017年12月31日に第１期の決算を向かえました。2018年2月3日に郵送で法人税、法人県民税、法人市民税の確定申告を行い、2018年2月8日までに受付印が押印された各申告書の控えを入手することが出来ました。  　また、今回の申告ではソーシャルレンディングで源泉徴収された所得税の還付手続きを行い、2018年2月19日(月)に指定の銀行口座に還付金が入金しました。 これらに関連する一連の作業は税理士を頼ることなく行いました。何を考えどのように行ったのか、これから何回かに分けて記事にしていこうと思います。    こじかのマイクロ法人について 　この度はじめて法人税の申告を行ったマイクロ法人の概要は以下の通りです。文字通り小さな会社ですから、法人税を申告するにあたり、複雑な論点はほとんどありません。 赤字会社につき、ソーシャルレンディングで源泉徴収された所得税を還付する部分がやや特殊かもしれません。 株式会社（資本金２００万円） 会社設立費は 繰延資産計上 （ただし未償却） 決算日は12月31日（2017年が第一期） 消費税の免除（税込経理方式） 一人社長（妻社長）・従業員なし 役員報酬・給与なし（ 源泉徴収なし ） 固定資産なし 本店はこじか（株主）から賃借 こじか（株主）からの 借入金あり ソーシャルレンディングによる所得税の支払(源泉徴収)→還付 会計ソフトは MFクラウド会計 （フリープラン） 赤字決算 こじかの申告スキル 　こじかは何か特別なスキルを持った専門家ではありません。どこにでもいる普通のサラリーマンです。 日商簿記３級 勤務先の経理部で５年程度の実務経験あり（ただし、税務の経験は一切なし） サラリーマンとして所得税の申告と納付は源泉徴収＆年末調整で完了 法人税の申告書作成経験なし その他、特段、税についての学習経験・実務経験なし 　法人税の申告は法人の決算情報を基礎とします。基礎となる決算を行う上で、簿記３級の知識と経理の実務経験は大いに役に立ちました。 しかし、法人税の申告は会計の知識がほとんど通用しない別の世界でした。法人税や申告書...

　2017年初旬にマイクロ法人を設立しました（ 記事一覧 ）。スタートアップや中小企業に人気のクラウド会計システムであるMFクラウド会計を法人契約し利用しています。これまで新規契約からデータ連携や開始残高の入力に至る初期設定を一通り記事にしてきました。今回は決算を記事にしたいと思います。    こじかのマイクロ法人について 　この度はじめて決算を行うこじかのマイクロ法人の概要は以下の通りです。 株式会社（資本金２００万円） 会社設立費用は 繰延資産計上 （ただし未償却） 決算日は12月31日（2017年が第一期） 消費税の免除（税込経理方式） 一人社長（妻社長）・従業員なし 役員報酬・給与なし（ 源泉徴収なし ） 固定資産なし 本店はこじか（株主）から 賃借 こじか（株主）からの 借入金あり ソーシャルレンディングによる所得税の支払(源泉徴収)あり（還付予定） 会計ソフトは MFクラウド会計 （フリープラン） 赤字決算 月次決算 　MFクラウド会計を利用して、そこそこ真面目に帳簿をつけています。毎月の決算に要する時間は２時間程度。勘定科目はMFクラウド会計の初期設定をそのままま利用しています。 毎月必ずやっている処理は預金に関する仕訳です。おおよそ以下の七種類になります。 普通預金／売上 経費／普通預金 普通預金／短期借入金（借入の実行） 短期借入金／普通預金（借入の返済） 預託金／普通預金（ソーシャルレンディング入金） 差入保証金／普通預金（FX口座入金） 　実際の預金口座の月末残高とMFクラウド上の帳簿残高は毎月一致させています。逆の言い方をすれば、直接預金が動かない取引は年一回の決算の時にまとめて処理しています。 日常的な少額の経費は社長の立替とし、数カ月に一度精算しています。これにより仕訳数を大幅に節約できました。  　ちなみに、マイクロ法人第一期の全仕訳数は４２本。フリープランの要件（年間５０本）を満たしたまま決算を終えることが出来ました。いつまでフリープランを使えるかわかりませんが、いけるところまでいこうと思います。 ソーシャルレンディングの仕訳 　...

　こじかのマイクロ法人は2017年1月に資本金200万円で設立し、2017年12月31日に第一期の決算を向かえました。決算日からちょうど一ヵ月となる本日2018年1月31日(水)、所管の税務署からマイクロ法人あてに、法人税の申告書と納付書の一式が郵送で届きました。  　法人税の申告書が到着する数日前に、埼玉県某県税事務所と某市からそれぞれ申告書・納付書が郵送で届いていました。法人税の申告書がなかなか届かず、1月30日の日中に所管の税務署に電話で問い合わせたところ、今日明日には届くと教えられました。  　電話で教えてもらった通り申告書は到着して安心しましたが、こじかのマイクロ法人のように12月決算の会社は、申告・納付の期限が２月末になります。２月は日数が少なく、残された日数は２８日しかありません。せめて、県や市と同じタイミングで届けてもらいたいものです。 2018年1月19日（金）　法人市民税の申告書が到着（市） 2018年1月22日（月）　法人県民税の申告書が到着（県） 2018年1月31日（水）　法人税の申告書が到着（国） 　これでマイクロ法人の申告書がすべて揃いました。２月中旬を目途に申告と納付を終わらせる予定です。その内容は順次ブログで紹介していこうと思います。とりあえず、これまで入手した書類は以下の通りです。 法人税　申告書一式 到着日：　決算日＋ ３１ 日 申告書、納付書 別表一（一）　OCR入力用１枚 ＋ 青色申告用紙３枚 別表一（一）次葉　２部 別表二　～　別表十六（八）　各１部 勘定科目内訳書　１６種類　各２部 法人事業概況説明書　OCR入力用１枚 ＋ 控用１枚 適用額明細書　OCR入力用１枚 ＋ 控用１枚 納付書　２部 手引き、チラシ 法人事業概況説明書の書き方　６ページ 勘定科目内訳明細書の提出について　１ページ 確定申告書の提出に当たってご留意頂きたい事項　４ページ 納税は期限内に（チラシ）　１枚 e-Tax チラシ　１枚 法人県民税等　申告書一式 到着日：　決算日＋ ２２ 日 第六号様式・納付書（三枚複写） 第六号様式別表九（二枚複写） 法人県民...